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imposto de renda?
Tabela progressiva do IRPF 2026 com a Lei dos 5 Mil (Lei nº 15.270/2025). Veja o IR mensal, a alíquota efetiva, o detalhamento por faixas e quanto você realmente leva para casa. Sem cadastro. 100% no seu navegador.
Imposto de Renda 2026
Tabela progressiva com Lei dos 5 Mil (Lei 15.270/2025).
Isento pela Lei dos 5 Mil. Salários até R$5.000 têm IR zerado integralmente em 2026.
Descontinuidade da lei
Quem ganha R$5.000 paga IR = R$0. Quem ganha R$5.001 paga ~R$153. Esse "cliff" é um efeito da lei — a zona de transição (R$5k–R$7,35k) suaviza mas não elimina o salto.
IR devido
R$ 0,00
por mês
Alíquota efetiva
0.0%
marginal: 27.5%
Bruto
R$ 5.000,00
IR
−R$ 0,00
Líquido
R$ 5.000,00
Bruto anual
R$ 65.000,00
IR anual
R$ 0,00
Líquido anual
R$ 65.000,00
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Tabela progressiva IRPF 2026 com Lei nº 15.270/2025 (Lei dos 5 Mil). Apenas IRRF — não inclui INSS, contribuições previdenciárias ou deduções de dependentes.
Como funciona a tabela progressiva do IRPF 2026
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre rendimentos do trabalho assalariado é calculado de forma progressiva no Brasil. Isto significa que a alíquota nominal de imposto aumenta à medida que a base salarial sobe. No entanto, as alíquotas (que vão de 7,5% a 27,5%) não incidem sobre todo o salário bruto. Elas são calculadas por faixas: cada fatia do salário que ultrapassa a faixa anterior é tributada pela alíquota da nova faixa.
A principal novidade legislativa é a Lei nº 15.270/2025 (conhecida como Lei dos 5 Mil). Ela elevou o teto de isenção efetiva para salários mensais brutos de até R$ 5.000,00 e estabeleceu uma zona de transição suavizada entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00. Esse mecanismo de amortecimento impede o "efeito degrau", onde um pequeno aumento salarial faria o trabalhador levar menos dinheiro líquido para casa devido à incidência abrupta de imposto.
Exemplo Prático de Cálculo (Salário de R$ 6.000,00)
Vamos simular o cálculo passo a passo de um salário bruto de R$ 6.000,00 em 2026 (sem dependentes e sem dedução simplificada):
- 1. Contribuição ao INSS: O INSS é descontado primeiro. Em 2026, para um salário de R$ 6.000,00, a contribuição progressiva ao INSS é de cerca de R$ 680,00.
- 2. Base de cálculo do IRPF: Subtraindo o INSS, temos a base tributável de R$ 5.320,00.
- 3. Aplicação das faixas de IR (Tabela Progressiva convencional):
· Até R$ 2.259,20: Isento (R$ 0,00)
· De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65: 7,5% sobre R$ 567,45 = R$ 42,56
· De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: 15% sobre R$ 924,40 = R$ 138,66
· De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: 22,5% sobre R$ 913,63 = R$ 205,57
· Acima de R$ 4.664,68 (sobre R$ 655,32 restantes): 27,5% = R$ 180,21
· IR Brutal Calculado: R$ 567,00 - 4. O Redutor da Lei dos 5 Mil: Como o salário de R$ 6.000 está na faixa de transição (R$ 5.000 a R$ 7.350), a lei aplica um redutor especial que abate parte desse imposto bruto, fazendo com que o IR final a pagar seja de cerca de R$ 267,00.
- 5. Alíquota Efetiva: O imposto final de R$ 267,00 representa apenas 4,45% do salário bruto de R$ 6.000,00, provando a diferença crucial entre a faixa marginal (27,5%) e a alíquota real efetiva.
Fórmulas Matemáticas do IRPF
Base de Cálculo (BC) = Salário Bruto - Desconto INSS - (Dependentes × R$ 189,59) - Deduções Adicionais (como Pensão)
Imposto Bruto = Σ (Base_na_Faixa_j × Alíquota_j)
Imposto Líquido Retido = Imposto Bruto - Redutor Especial (Lei 15.270/2025)
Erros Comuns na Análise do Imposto de Renda
- Confundir alíquota marginal (faixa) com alíquota efetiva (real): Muitas pessoas acreditam que, ao ter o salário reconfigurado para uma faixa de 27,5%, essa alíquota incidirá sobre todo o salário bruto, reduzindo os ganhos líquidos. Na realidade, o percentual de 27,5% incide apenas sobre o valor que excede a última faixa.
- Ignorar o desconto simplificado mensal: A Receita Federal oferece a dedução simplificada mensal direta na folha (um desconto fixo padrão na base de cálculo). A empresa deve aplicar o modelo que for mais vantajoso para o trabalhador (seja deduções legais com INSS/dependentes ou o desconto simplificado). Nossa calculadora compara ambos automaticamente no Solver.
- Não provisionar a declaração de ajuste anual: O imposto descontado na folha de pagamento todo mês é apenas uma antecipação (daí o nome "Retido na Fonte"). Na declaração anual de ajuste (março/abril do ano seguinte), todas as rendas e despesas dedutíveis (saúde, educação própria e de dependentes) são recalculadas para determinar se há saldo de imposto a restituir ou saldo complementar a pagar.
Perguntas frequentes
O que é a Lei dos 5 Mil (Lei nº 15.270/2025)?+
É a legislação federal que isenta do Imposto de Renda as pessoas físicas com rendimentos salariais brutos mensais de até R$ 5.000,00. Para acomodar quem ganha um pouco acima disso e evitar um aumento brusco de imposto, a lei criou uma fórmula de transição atenuada para salários brutos entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, diminuindo progressivamente o desconto do redutor especial.
Como a dedução de dependentes diminui o meu imposto de renda retido?+
Cada dependente legal cadastrado (filhos menores de 21 anos, ou até 24 se universitários; cônjuge, etc.) dá direito a um abatimento fixo mensal de R$ 189,59 diretamente da base de cálculo do imposto na folha de pagamento. Com a base menor, o valor de imposto a ser recolhido diminui proporcionalmente.
Qual a diferença entre a Declaração Simplificada e a Declaração por Deduções Legais?+
No ajuste anual, a declaração simplificada aplica um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis (limitado a um teto anual regulado pela Receita). É ideal para quem não tem dependentes ou gastos altos com saúde e educação. A declaração completa (deduções legais) permite somar individualmente todos os gastos dedutíveis sem limite para despesas médicas e com limites para educação, ideal para famílias ou quem possui despesas elevadas.
PLR (Participação nos Lucros ou Resultados) entra no cálculo do salário comum?+
Não. A PLR possui uma tributação exclusiva na fonte, com tabela própria de faixas e isenções. Ela não se soma ao salário mensal normal do mês do recebimento para cálculo do IRPF progressivo ordinário, sendo recolhida de forma separada na fonte pelo banco ou empresa.
O 13º salário é calculado da mesma forma que os salários mensais?+
Sim, o 13º salário utiliza a mesma tabela progressiva mensal, mas o cálculo e a retenção de imposto são definitivos na fonte (no recebimento da segunda parcela em dezembro). Isso significa que o imposto retido sobre o 13º não pode ser compensado ou reduzido por deduções normais de ajuste na declaração anual.
Como funciona o cálculo progressivo do INSS em conjunto com o IRPF?+
O INSS é calculado primeiro, aplicando as faixas de contribuição progressiva da Previdência Social. O valor final descontado de INSS é deduzido integralmente da sua renda bruta para obtermos a Base de Cálculo do IRPF. O imposto de renda, portanto, incide apenas sobre o salário já livre da contribuição do INSS.
Fontes e referências
- Lei nº 15.270/2025 (Lei dos 5 Mil) — Presidência da República
- Tabela Progressiva IRPF 2026 — Receita Federal do Brasil
- Instrução Normativa RFB nº 2.178/2024 — Regras de Retenção do IRRF
- Ministério da Previdência Social — Tabelas e Alíquotas de Contribuição ao INSS
Escrito por Carlos Ferian, profissional com quase dez anos de atuação no setor bancário de varejo.
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